财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金管理暂行规定

第一条 为规范财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金的使用与管理，根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）、《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》（财库[2001]54号）和《〈财政总预算会计制度〉暂行补充规定》（财库[2001]63号）的有关规定，制定本规定。

第二条 财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金（以下简称结余资金），是指纳入改革试点的预算单位（以下简称预算单位）在预算年度内，按照财政部批复的部门预算，当年尚未支用并按有关财政财务制度规定应留归预算单位继续使用的资金。结余资金包括行政事业单位经费结余、政府采购资金结余、留归预算单位使用的项目经费结余、基本建设项目竣工和投资包干结余，以及财政财务规章、制度规定的其他结余资金。

第三条 预算单位结余资金的数额按照财政部批复的部门预算数额加上年预算结余数额减当年财政国库已支付数额和应缴回中央财政数额后的余额计算，并按规定程序由财政部核定。当年财政国库已支付数额，包括财政直接支付数额和财政授权支付数额。财政授权支付数额为预算单位零余额账户已支用的用款额度。

第四条 预算单位应当按照财政财务规章、制度的规定，支用和管理结余资金。

第六条 财政部核定下达预算结余之前，预算单位应当按照以下程序使用结余资金： 一、代理银行于当年12月31日将预算单位财政授权支付额度余额注销后，于下年度1月第2个工作日，将上年度注销的财政授权支付额度余额予以恢复，并通知各有关分支机构。各分支机构应当在1个工作日内向相关预算单位发出《财政授权支付额度恢复到账通知书》（附表3）。 二、上年度注销的财政授权支付额度在下年度无对应预算科目的，代理银行应当根据财政部国库支付局确定的科目对应关系进行调整后，恢复财政授权支付额度。 三、基层预算单位凭据《财政授权支付额度恢复到账通知书》所列的额度支用资金。 四、预算单位支用上年度已批复用款计划的财政直接支付结余资金，按照《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》规定的程序申请支付，不再另行报送用款计划。 五、预算单位支用上年度已批复部门预算，但尚未确定财政直接支付和财政授权支付方式、未编报用款计划的资金，应当按规定程序确定支付方式，编报用款计划，并经批复后支用。

第七条 财政部核定的预算结余数额如小于恢复的上年度财政授权支付额度与未支用财政直接支付用款计划数额之和，预算单位应当报送负数用款计划冲抵差额；不足以冲抵的，抵减当年预算。

第八条 上年度注销的财政授权支付额在下年度无对应预算科目，需要变更款级科目的，财政部于下年度1月第2个工作日通知中国人民银行（国库局），由中国人民银行（国库局）相应调整支付清算的预算科目。

第九条 预算单位在财政部核定下达预算结余之前支用结余资金，应当遵守有关财政财务管理规章、制度的规定。对违反有关财政财务规章、制度支用结余资金的，财政部应当责成其纠正，并可以通过扣减预算等方式缴回有关违反规定支用的资金。

第十条 代理银行向财政部提供注销预算单位零余额账户财政授权支付额度，应当准确无误，并承担相关责任。

第十一条 财政总预算会计及国库支付局会计按照《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》和《〈财政总预算会计〉暂行补充规定》（财库［2001］63号）执行。

第十二条 年度终了，行政事业单位、建设单位根据代理银行提供的对账单按规定进行对账。行政事业单位、建设单位年终会计处理按《关于2001年财政国库管理制度改革试点单位年终结余账务处理有关问题的通知》（财办库［2002］1号）进行相关注销账务处理，额度恢复时，作与额度注销相反会计分录处理。

第十三条 按有关财政财务规章、制度的规定，允许预算单位在年终结余资金中提取、支用的有关资金，预算单位应当进行相关提取、支用的账务处理，并按规定支用资金。

第十四条 财政部核定下达预算结余后，预算单位根据财政部核定的上一年度预算结余和下年度预算，按《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）的规定申请使用资金。会计处理按《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》（财库[2001]54号）规定执行，并在年度决算报表中填加《财政性资金国库集中支付拨款备查表》（附表4）。

第十五条 本规定从发布之日起实施。《财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定》（财库[2002]11号）、《财政部关于财政国库管理制度改革实施单位年终预算结余资金处理工作的通知》（财库[2002]70号）同时终止执行。

第十六条 本规定由财政部负责解释。 主办单位：中华人民共和国财政部国库司 网站标识码：bm14000002 |